2014註冊會計師考試《公司戰略與風險管理》試題及答案

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　　一、單選題

1.下列關於產業內戰略羣組分析的敍述中，正確的是()。

A.有助於預測市場變化或發現戰略機會

C.有助於瞭解產業的進入障礙

【答案】A

【解析】戰略羣組分析有助於企業瞭解相對於其他企業本企業的戰略地位以及公司戰略變化可能的競爭性影響。(1)有助於很好地瞭解戰略羣組間的競爭狀況，主動地發現近處和遠處的競爭者，也可以很好地瞭解戰略羣組間的競爭狀況;(2)有助於瞭解戰略羣組之間的“移動障礙”;(3)有助於瞭解戰略羣組內企業競爭的主要着眼點;(4)利用戰略羣組圖還可以預測市場變化或發現戰略機會。該知識點在教材36頁。

【知識點】競爭環境分析

2.下列各項中，對企業風險管理成本理解正確的是()。

B.懲治成本是預防成本的追加和補充

C.損失成本包含給企業帶來的潛在經濟損失

D.糾正成本是風險發生後對企業帶來現實危害所付出的成本

【答案】C

【解析】糾正成本是預防成本的追加和補充，選項B錯誤;糾正成本是指發現了風險苗頭而對其實施檢查、追究、處置、復原所花費的成本費用，它是以出現風險先兆為前提的，損失成本是風險發生後對企業帶來現實危害所付出的成本，選項D錯誤。該知識點在教材195頁。

【知識點】風險管理成本與效益

3.下列各項中，不屬於分析企業戰略風險應收集的信息是()。

A.主要客户、供應商與競爭對手的有關情況

B.企業組織效能、管理現狀

C.科技進步、技術創新的有關內容

D.市場對企業產品或服務的需求

【答案】B

【解析】企業的組織效能、管理現狀是運營風險應該考慮的方面。所以選項B錯誤。分析戰略風險，企業應廣泛收集國內外企業戰略風險失控導致企業蒙受損失的案例，並至少收集與本企業相關的以下重要信息：①國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、企業所在產業的狀況、國家產業政策;②科技進步、技術創新的有關內容;③市場對該企業產品或服務的需求;④與企業戰略合作伙伴的關係，未來尋求戰略合作伙伴的可能性;⑤該企業主要客户、供應商及競爭對手的有關情況;⑥與主要競爭對手相比，該企業實力與差距;⑦本企業發展戰略和規劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰略，以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關依據;⑧該企業對外投融資流程中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節。該知識點在教材198頁。

【知識點】收集風險管理初始信息

4.下列各項中，屬於風險管理委員會職責的是()。

A.組織協調全面風險管理日常工作

B.批准重大決策的風險評估報告

C.審議風險管理策略和重大風險管理解決方案

【答案】C

【解析】風險管理委員會對董事會負責，主要履行以下職責：(1)提交全面風險管理年度報告;(2)審議風險管理策略和重大風險管理解決方案; (3)審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業務流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告;(4)審議內部審計部門提交的風險管理監督評價審計綜合報告;(5)審議風險管理組織機構設置及其職責方案;(6)辦理董事會授權的有關全面風險管理的其他事項。該知識點在教材210頁。

【知識點】風險管理組織體系

5.自由現金儲備、留存借貸能力、廠房設備的餘力、定型的但尚未推出的新產品等因素決定着競爭對手的()。

A.快速反應的能力

B.持久力

D.成長能力

【答案】A

【解析】快速反應能力將由下述因素決定：自由現金儲備、留存借貸能力、廠房設備的餘力、定型的但尚未推出的新產品。該知識點在教材33頁。

【知識點】競爭環境分析

6.下列各項中，屬於企業操作風險的是()。

A.泥石流導致公路中斷，使某企業運輸途中的設備未能按期到達

C.由於科技企業總經理管理知識缺乏，企業仍處於粗放式管理階段

D.設備零件發送故障，導致某化工企業生產被迫中斷

【答案】D

【解析】選項AC屬於運營風險;選項D屬於操作風險。該知識點在教材192頁。

【知識點】企業面對的風險種類

7.下列關於內部控制評價的説法中，正確的是()。

A.企業可以聘請一家會計事務所為其提供內部審計服務和內部控制自我評價服務

C.評價報告在提交內部控制評價部門前需得到被評價單位相關負責人簽字確認

D.企業內部控制評價工作組應根據現場測試獲取的證據對內部控制缺陷進行最終認定

【答案】C

【解析】如果企業決定利用外聘會計師事務所為其提供內部控制評價服務，根據《基本規範》的要求，該事務所不應同時為企業提供內部控制的審計服務。所以選項A錯誤;企業對內部控制缺陷的認定，應當以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門或機構進行綜合分析後提出認定意見，按照規定的權限和程序進行審核後予以最終認定，選項D錯誤。該知識點在教材267頁、270頁。

【知識點】內部控制評價

8.根據COSO框架，反舞弊機制屬於內部控制要素中的()。

A.風險評估

B.信息與溝通

C.內部監督

【答案】B

【解析】信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。基本規範主要圍繞內部和外部信息的收集、信息在內部和對外部相關者間的傳遞、信息技術平台、反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度等展開。該知識點在教材238頁。

【知識點】內部控制的要素

9.今年以來，受國內外各種不確定性因素的影響，****，甲房地產公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設條件，預測了本公司年度將面臨的各種不確定因素。***帶來的各種不同結果。甲房地產公司採用的風險管理技術方法是()。

A.敏感性分析法

C.情景分析法

【答案】C

【解析】情景分析法，在識別和分析那些反映諸如最佳情景、最差情景及期望情景的多種情景時，可用來識別在特定環境下可能發生的事件並分析潛在的後果及每種情景的可能性。情景分析法的適用範圍，通過模擬不確定性情景，對企業面臨的風險進行定性和定量分析。題目中，甲房地產公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設條件，預測了本公司年度將面臨的各種不確定因素。屬於情景分析法，選項C正確。該知識點在教材230頁。

【知識點】情景分析法

10.下列各項中，符合《內部控制應用指引第14號-財務報告》規定的是()。

A.在編制年度財務報告後，進行資產清查和資產減值測試和債權債務核實

C.對財務報告可能產生重大影響的會計政策，按規定權限和程序審批後報告

D.企業應當根據已批准的全面預算編制財務報告

【答案】C

【解析】企業在編制年度財務報告前，進行資產清查和資產減值測試和債權債務核實，選項A錯誤。企業應當按照國家統一的會計準則制度規定、根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者隨意進行取捨。該知識點在教材259頁、 260頁。

【知識點】財務報告

11.企業進行內部控制評價時，發現***部分採購項目未按制度規定進行公開招標，按照內部控制缺陷的本質分類，缺陷屬於()。

B.設計缺陷

C.重要缺陷

D.運行缺陷

【答案】D

【解析】運行缺陷是指設計合理及有效的內部控制，但在運作上沒有被正確地執行。該公司有相應的制度，但是採購項目未按制度規定進行公開招標，屬於運行缺陷。該知識點在教材269頁。

【知識點】內部控制評價

12.甲公司評估戰略備選方案時，主要考慮選擇的戰略是否發揮了企業優勢，克服了劣勢，是否利用了機會，將威脅減弱到最低程度，是否有助於企業實現目標。甲公司評估戰略備選方案適用的標準是()。

A.適宜性標準

C.可行性標準

D.外部性標準

【答案】A

【解析】適宜性標準，考慮選擇的戰略是否發揮了企業的優勢，克服了劣勢，是否利用了機會，將威脅削弱到最低程度，是否有助於企業實現目標;所以選項A正確。該知識點在教材第8頁。

【知識點】戰略管理過程

13.企業信息安全管理中發生失誤導致的風險屬於()。

A.市場風險

B.運營風險

C.操作風險

【答案】B

【解析】運營風險至少要考慮以下幾個方面：(1)企業產品結構、新產品研發方面可能引發的風險;(2)企業新市場開發，市場營銷策略(包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環境狀況等)方面可能引發的風險;(3)企業組織效能、管理現狀、企業文化，高、中層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗等方面可能引發的風險;(4)期貨等衍生產品業務中發生失誤帶來的風險;(5)質量、安全、環保、信息安全等管理中發生失誤導致的風險;(6)因企業內、外部人員的道德風險或業務控制系統失靈導致的風險;(7)給企業造成損失的自然災害等風險;(8)企業現有業務流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價及持續改進能力方面引發的風險。企業信息安全管理中發生的失誤導致的風險是上述(5)，所以選項B正確。該知識點在教材192頁。

【知識點】企業面對的風險種類

14.對於產品質量差異較小的軟飲料企業而言，最重要的企業資源是()。

B.技術

C.企業文化

D.商譽

【答案】D

【解析】對於產品質量差異較小的行業，例如軟飲料行業，商譽可以説是最重要的企業資源。選項D正確。該知識點在教材39頁。

【知識點】企業的資源與能力分析

15.下列戰略分析工具中，用來分析企業外部環境的是()。

A.波士頓矩陣

B.通用矩陣

C.成功關鍵因素分析