2016年註冊會計師考試《税法》考前特訓
2016年註冊會計師考試專業階段考試時間為2016年10月15日-16日,下面是yjbys網小編提供給大家關於註冊會計師考試《税法》考前特訓,希望對大家的複習有用。
一、單項選擇題(本題型共20小題,每小題只有一個正確答案,請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)
1、某賓館2015年11月取得下列收入:住宿、餐飲賓館收入40萬元(包括銷售10噸自制啤酒取得的收入9萬元),遊藝廳營業收入28萬元,歌舞廳取得收入33萬元,枱球室營業收入5萬元(均分別核算)。該賓館當月應納營業税( )萬元。(當地枱球營業税税率為5%,歌舞廳、遊藝廳營業税税率為20%)
A.32.10
B.14.20
C.35.30
D.14.45
【答案】D
【解析】該賓館當月應納營業税=40 × 5%+28×20%+33×20%+5×5%=14.45(萬元)。
2、李某2014年10月以130萬元購買一套非普通住宅,並另付房產經紀諮詢費5萬元;2016年1月以170萬元將這套住宅賣掉,則李某應納營業税為( )。
A.2萬元
B.8.25萬元
C.6.5萬元
D.8.5萬元
【答案】D
【解析】李某銷售住宅應納營業税=170×5%=8.5(萬元)。
3、張某就職於境內某網絡公司,每月繳納“五險一金”2000元。2013年12月公司擬對其發放當月工資10000元、全年一次性獎金60000元。下列張某當月工資和獎金髮放的各項方案中,繳納個人所得税最少的方案是( )。
A.發放全年一次性獎金54000元,工資16000元
B.發放全年一次性獎金55000元,工資15000元
C.發放全年一次性獎金55500元,工資14500元
D.發放全年一次性獎金60000元,工資10000元
【答案】A
【解析】選項A:全年一次性獎金/12=54000/12=4500(元),適用税率為10%,速算扣除數105元,全年一次性獎金應納個人所得税=54000×10%-105=5295(元),工資所得應納個人所得税=(16000-2000-3500)×25%-1005=1620(元),合計應納個人所得税=5295+1620=6915(元);
選項B:全年一次性獎金/12=55000/12=4583.33(元),適用税率為20%,速算扣除數555元,全年一次性獎金應納個人所得税=55000×20%-555=10445(元),工資所得應納個人所得税=(15000-2000-3500)×25%-1005=1370(元),合計應納個人所得税=10445+1370=11815(元);
選項C:全年一次性獎金/12=55500/12=4625(元),適用税率為20%,速算扣除數555元,全年一次性獎金應納個人所得税=55500×20%-555=10545(元),工資所得應納個人所得税=(14500-2000-3500)×20%-555=1245(元),合計應納個人所得税=10545+1245=11790(元);
選項D:全年一次性獎金/12=60000/12=5000(元),適用税率為20%,速算扣除數555元,全年一次性獎金應納個人所得税=60000×20%-555=11445(元),工資所得應納個人所得税=(10000-2000-3500)×10%-105=345(元),合計應納個人所得税=11445+345=11790(元);
綜上所述選項A的方案繳納個人所得税最少。
4、根據城鎮土地使用税法律制度的規定,下列各項中,屬於城鎮土地使用税計税依據的.是( )。
A.建築面積
B.使用面積
C.居住面積
D.實際佔用的土地面積
【答案】D
【解析】城鎮土地使用税計税依據是納税人實際佔用的土地面積。
5、下列車輛免徵車輛購置税的是( )。
A.各種汽車
B.三輪摩托車
C.無軌電車
D.設有固定裝置的非運輸車輛
【答案】D
【解析】設有固定裝置的非運輸車輛免徵車輛購置税。