2017註冊會計師考試戰略風險管理測試題及答案
測試題一:
單項選擇題
1、在處理變革的阻力時,管理層不應當考慮( )。
A.變革的節奏
B.變革的管理方式
C.變革的範圍
D.變革的動力
【答案】D
【解析】本題考核戰略變革管理。在處理變革的阻力時,管理層應當考慮變革的三個方面:變革的節奏.變革的管理方式和變革的範圍。
2、下列各項中,不屬於戰略變革主要任務的是( )。
A.調整企業理念
B.調整管理層結構
C.重新設計企業的組織結構
D.企業戰略重新進行定位
【答案】B
【解析】本題考核戰略變革的主要任務。企業戰略變革的主要任務包括:(1)調整企業理念;(2)企業戰略重新進行定位;(3)重新設計企業的組織結構。
3、下列選項中,符合《企業內部控制應用指引第14號——財務報告》規定的是( )。
A.在編制年度財務報告後,進行資產清查和資產減值測試
B.企業應當根據已批准的全面預算編制財務報告
C.對財務報告可能產生重大影響的會計政策,按規定權限和程序審批後執行
D.財務報告編制完成後,加蓋公章由總會計師簽名並蓋章後即可對外提供
【答案】C
【解析】選項A應該是在編制年度財務報告前。選項B應該是企業應當按照國家統一的會計準則制度規定,根據登記完整.核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告。選項D應該是由企業負責人.總會計師或分管會計工作的負責人.財會部門負責人簽名並蓋章。
4、甲公司是一家海運公司,為了轉移公司與海關相關的船舶.貨物.運營的損失及對他人的責任,該公司與某保險公司簽訂了一項金融合約,約定當風險發生時由保險公司承擔相應的損失,但是作為補償該公司應該向保險公司支付一定的保險費。甲公司進行損失事件管理的手段屬於( )。
A.風險資本
B.應急資本
C.保險
D.專業自保
【答案】C
【解析】保險是一種金融合約。保險合同規定保險公司應為預定的損失支付補償(也就是為損失進行融資),作為交換,在合同開始時,購買保險合同的一方要向保險公司支付保險費。甲公司由於是一家海運公司,存在很大的風險,與保險公司簽訂合約,將風險轉移給保險公司,使用的是損失事件管理中的保險。所以選項C正確。
5、下列各項關於企業合同管理內部控制的表述中,正確的是( )。
A.企業對外發生經濟行為,必須訂立書面合同
B.正式對外訂立的合同,必須由企業法定代表人簽名並加蓋有關印章
C.公司文本一般由法律部門起草,總經理審核
D.企業對影響重大或法律關係複雜的合同文本,應該組織內部有關部門進行審核
【答案】D
【解析】本題考核“內部控制應用指引——合同管理”的知識點。企業對外發生經濟行為,除即時結清方式外,應當訂立書面合同。選項A錯誤。正式對外訂立的合同,應當由企業法定代表人或由其授權的代理人簽名或加蓋有關印章。選項B錯誤。合同文本一般由業務承辦部門起草.法律部門審核。選項C錯誤。重大合同或法律關係複雜的特殊合同應當由法律部門參與起草。選項D正確。
6、關於專業自保公司,下列説法不正確的是( )。
A.將損失的風險轉移給保險公司
B.由被保險人所有和控制
C.不在保險市場上開展業務
D.可以通過租借的方式承保其他公司的保險
【答案】A
【解析】專業自保公司又稱專屬保險公司,是非保險公司的附屬機構,為母公司提供保險,並由其母公司籌集保險費,建立損失儲備金。專業自保的特點是:由被保險人所有和控制;要承保其母公司的風險,但可以通過租借的方式承保其他公司的保險,不在保險市場上開展業務。選項A屬於保險的特點。
7、根據《企業內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞》的要求,內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合,並隨着環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。設計內部報告指標體系時,應當關注哪個預算的執行情況( )。
A.銷售預算
B.成本費用預算
C.利潤預算
D.生產預算
【答案】B
【解析】設計內部報告指標體系時,應當關注企業成本費用預算的執行情況。
8、下列選項中,屬於企業戰略目標體系的是( )。
A.投資回報率
B.股票價格評價
C.公司的信任度
D.建立技術上的領導地位
【答案】D
【解析】戰略目標體系不同,它建立的目的在於為公司贏得下列結果:獲取足夠的市場份額,在產品質量.客户服務或產品革新等方面壓倒競爭對手,使整體成本低於競爭對手的成本,提高公司在客户中的聲譽,在國際市場上建立更強大的立足點,建立技術上的領導地位,獲得持久的競爭優勢,抓住誘人的成長機會等等。
9、戰略制定的任務包括制定一個策略計劃,然後隨着事情的進展不斷對它進行調整,該策略計劃是( )。
A.預謀戰略
B.適應性戰略
C.反應性戰略
D.長期性戰略
【答案】A
【解析】本題考核公司戰略的定義。戰略制定的任務包括制定一個策略計劃,即預謀戰略,然後隨着事情的進展不斷對它進行調整。
10、甲公司的創始人在創業時就要求公司所有員工遵守一個規定:在經營活動中永遠不做違背道德和法律的事情。從公司使命角度來看,此規定屬於( )。
A.公司目的
B.公司宗旨
C.經營哲學
D.公司目標
【答案】C
【解析】使命主要闡明企業組織的根本性質與存在理由。一般包括三個方面:公司目的.公司宗旨.經營哲學。經營哲學是公司為其經營活動方式所確立的價值觀.基本信念和行為準則,是企業文化的高度概括。經營哲學主要通過公司對利益相關者的態度.公司提倡的共同價值觀.政策和目標以及管理風格等方面體現出來。經營哲學同樣影響着公司的經營範圍和經營效果。
11、下列關於委託代理理論表述中,不正確的有( )。
A.委託代理理論認為,公司治理問題是伴隨着委託代理問題的出現而產生的
B.在委託代理理論中,授權者就是代理人,被授權者就是委託人
C.委託代理理論主要研究的是委託—代理關係
D.委託代理理論是一種契約關係
【答案】B
【解析】委託代理理論認為,公司治理問題是伴隨着委託代理問題的出現而產生的,選項A正確;在委託代理理論中,授權者是委託人,被授權者就是代理人,所以選項B錯誤;委託代理理論是制度經濟學中契約理論的主要內容之一,主要研究的委託—代理關係是指一個或多個行為主體根據一種明示或隱含的契約,指定.僱用其他行為主體為其服務,同時授予後者一定的決策權力,並根據後者提供的服務數量和質量向其支付相應的報酬,所以選項CD正確。
12、下列關於戰略變革發展階段的説法中,正確的是( )。
A.連續階段:在這個階段中,制定的戰略基本上沒有發生較大的變化,僅有一些小的修正
B.漸進階段:在這個階段中,戰略發生革命性的變化
C.不斷改變階段:在這個階段中,戰略發生緩慢的變化
D.全面階段:在這個階段中,戰略變化呈現無方向或無重心的特點
【答案】A
【解析】本題考核戰略變革的發展階段。連續階段:在這個階段中,制定的戰略基本上沒有發生大的變化,僅有一些小的修正。漸進階段:在這個階段中,戰略發生緩慢的變化。不斷改變階段:在這個階段中,戰略變化呈現無方向或無重心的特點。全面階段:在這個階段中,企業戰略是在一個較短的時間內.發生革命性或轉化性的變化。
多項選擇題
1、下列關於風險管理策略的説法中,正確的有( )。
A.風險管理策略在整個風險管理體系中起着統領全局的作用
B.風險管理策略指導企業的一切風險管理活動
C.所有的風險度量應當在企業層面的風險管理策略中得到評價
D.企業風險的風險偏好都應由董事會決定
【答案】ABC
【解析】重大風險的風險偏好是企業的重大決策,應由董事會決定。選項D的説法不正確。
2、下列關於我國《企業內部控制基本規範》關於風險評估要素要求的説法中,正確的有( )。
A.企業開展風險評估,應當準確識別與實現控制目標相關的內部和外部風險,確定相應的風險承受度
B.企業應當採用定性與定量相結合的方法,按照風險發生的可能性及其影響程度等,對識別的風險進行分析和排序,確定關注重點和優先控制的風險
C.企業應當綜合運用風險規避.風險降低.風險分擔和風險承受等風險應對策略,實現對風險的有效控制
D.企業在評估影響目標實現的風險時,考慮潛在的舞弊行為
【答案】ABC
【解析】我國《企業內部控制基本規範》關於風險評估要素的要求:
(1)根據設定的控制目標,全面系統持續地收集相關信息,結合實際情況,及時進行風險評估。
(2)企業開展風險評估,應當準確識別與實現控制目標相關的內部和外部風險,確定相應的風險承受度。風險承受度是企業能夠承擔的風險限度,包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。
(3)企業識別內部風險,應當關注下列因素:①董事.監事.經理及其他高級管理人員的職業操守.員工專業勝任能力等人力資源因素;②組織機構.經營方式.資產管理.業務流程等管理因素;③研究開發.技術投入.信息技術運用等自主創新因素;④財務狀況.經營成果.現金流量等財務因素;⑤營運安全.員工健康.環境保護等安全環保因素;⑥其他有關內部風險因素。
(4)企業識別外部風險,應當關注下列因素:①經濟形勢.產業政策.融資環境.市場競爭.資源供給等經濟因素;②法律法規.監管要求等法律因素;③安全穩定.文化傳統.社會信用.教育水平.消費者行為等社會因素;④技術進步.工藝改進等科學技術因素;⑤自然災害.環境狀況等自然環境因素;⑥其他有關外部風險因素。(5)企業應當採用定性與定量相結合的方法,按照風險發生的可能性及其影響程度等,對識別的風險進行分析和排序,確定關注重點和優先控制的風險。企業進行風險分析,應當充分吸收專業人員,組成風險分析團隊,按照嚴格規範的程序開展工作,確保風險分析結果的準確性。
(6)企業應當根據風險分析的結果,結合風險承受度,權衡風險與收益,確定風險應對策略。企業應當合理分析.準確掌握董事.經理及其他高級管理人員.關鍵崗位員工的風險偏好,採取適當的控制措施,避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。
(7)企業應當綜合運用風險規避.風險降低.風險分擔和風險承受等風險應對策略,實現對風險的有效控制。
(8)企業應當結合不同發展階段和業務拓展情況,持續收集與風險變化相關的信息,進行風險識別和風險分析,及時調整風險應對策略。