助理理財規劃師基礎知識考點梳理
成功理財規劃是有計劃、有步驟、持續地執行並能及時調整的理財方案。接下來小編為大家精心整理了助理理財規劃師基礎知識考點梳理，更多相關內容請關注應屆畢業生考試網!
市盈率
市盈率是每股市價與每股盈利的比率，亦稱本益比或本利比。其計算公式為：
市盈率=每股市價/每股收益
公式中的每股市價是指普通股每股在證券市場上的買賣價格。
市盈率是衡量股份制企業盈利能力的重要指標，用每股盈餘與股價進行比較.反映投資者對每元利潤所願支付的價格。這一比率越高，意味着公司未來成長的潛力越大.
一般説來，市盈率越高，説明公眾對該股票的評價越高.使用市盈率指標時應注意以下問題：①該項指標不能用於不同行業公司間的比較.充滿擴張機會的新興行業市盈率普遍較高，而成熟T業的市盈率普遍較低，這並不説明後者的股票沒有投資價值。②在每股收益很小或虧損時，市盈率往往非常高。此時的市盈率不説明任何問題。③市盈率的高低受淨利潤的影響較大，存在利潤操縱現象時.該指標也就失去了意義。④市盈率高低受市價的影響，而市價變動的影響因素很多，因此觀察市盈率的長期趨勢很重要。由於一般的期望報酬率為5%～20%，所以理論上市盈率為5%～20%較為適宜。
股票獲利率股票獲利率。股票獲利率是指每股股利與期末普通股股份總數之比，用公式表示為：
股票獲利率=(普通股每股股利/普通股每股市價)X 100%
該指標反映股利和股價的比例關係。股票持有人取得收益的來源有兩個：一是取得股利;二是取得股價上漲的收益。只有股票持有人認為股價將上升.才會接受較低的股票獲利率;如果預期股價不能LYl，股票獲利率就成了衡量股票投資價值的主要依據。使用該指標的限制因素，在於公司如果採用非常穩健的股利政策，留存大量的淨利潤用以擴充，股票獲利率就僅僅是股票投資價值非常保守的估計，分析股價的未來趨勢成為評價股票投資價值的主要依據。
掌握本量利分析方法
本量利分析，即數量、成本、利潤分析，也稱為損益平衡分析，是企業經營管理中用於預測目標利潤，確定目標成本，規劃生產經營的一種現代技術方法。企業經營的目的在於獲得最大的資本增值。本量利分析的主要作用就在於通過損益平衡計算找出並確定一個損益平衡點或保本點，以及進一步突破此點後增加銷售數量，控制成本，提高利潤的可能性。本量利分析還有助於發現和確定企業增加利潤的潛在能力，以及各有關因素變動對成本、利潤的影響程度。
損益平衡分析的前提，要求先將產品銷售成本劃分為固定成本和變動成本兩部分。
然後根據產品銷售價格，計算出產品銷售量達到何種程度時，產品銷售收入正好等於產品銷售成本。這就是損益平衡點，或保本點。
損益平衡點的計算方法：
銷售量、成本與利潤的關係如下：
利潤=銷售收入一固定成本總額一變動成本總額
r：px—a—hx
式中：r一利潤;
P單價;
r銷量：
a——固定成本總額：
b單位變動成本。
r為0時，則損益平衡點或保本銷售量為：
x=a/(p—b)
掌握個人財務與企業財務的區別
通常.個人及家庭財務沒有大多數企業財務那麼複雜，而且它們之間存在的區別是很明顯的。具體區別主要表現在以下幾個方面：
(1)製作個人及家庭財務報表的1E要目標是家庭財務管理，這些信息大部分情況下都不需要對外公開。如果需要對外公開，一般主要有兩種情況：一是個人及家庭的個人財務規劃師或理財師、保險顧問、税務顧問、律師等為了幫助個人及家庭進行個人財務、個人風險管理
和保險規劃、個人税務籌劃或遺產、事業繼承規劃，往往需要用到這些資料和數據。二是一些貸款人為了對個人及家庭的資產和償付能力進行評估從而據此做出貸款或者授信決策，需要對個人及家庭資產負債表和損益表中的一些他們所關注的內容，比如總債務水平、房產和汽車價值、其他金融資產或生息資產的價值，進行了解，但他們一般不會使用全部個人及家庭資產負債表和損益表的內容。
(2)由於個人及家庭的財務報表不需要定期對外報告，所以一般不用受到嚴格的會計準則或國家會計、財務制度的約束對於個人及家庭的財務報表，沒有任何廣泛接受的會計準則的要求。個人及家庭完全可以根據自己的`需要來編制。
(3)個人及家庭的財務報表沒有計提減值準備的嚴格要求在企業的會計和財務管理中，為了審慎地計量企業的資產，會計的謹慎原則要求對各種資產項目計提減值準備，比如對應收賬款和其他應收款要計提壞賬準備，對短期股票投資和短期債券投資要計提短期投資跌價準備，對庫存商品原材料要計提存貨跌價準備.對長期股權投資、長期債權投資要計提長期投資減值準備、對企業擁有的房屋、建築物、機器設備要計提固定資產減值準備，對企業擁有的專利權、商標權要計提無形資產減值準備;另外對於在建工程和委託貸款也都要計提減值準備。這些減值或跌價準備作為對相應資產項目的備抵科目，必須列在資產負債表中，作為相應資產的減項。而對於個人及家庭的財務報表就沒有這麼嚴格的要求。一方面，以上列舉的很多會計科目都不是個人及家庭資產負債表的內容。即使對於那些個人及家庭資產負債表中的主要資產項目，比如住宅、汽車、股票投資或債券投資，減值準備也是可列可不列的。完全視個人及家庭的需要和編制會計報表時的經濟環境而定。一般而言，只有宏觀經濟十分蕭條.金融市場交易特別清淡的時候，謹慎起見，才需根據房產(包括自用住宅和商用、投資住宅)或金融資產或生息資產可能貶值的情況，對這些項目計提減值準備，列入個人及家庭資產負債表作為減項。
(4)個人及家庭財務報表並不嚴格要求對固定資產計提折舊
企業會計嚴格要求對固定資產計提折舊，國家根據企業的不同類型規定其計提折舊的政策。對於個人及家庭會計報表而言，儘管家庭的自用住宅、商用(投資)住宅和汽車也有折舊的問題，尤其是家用汽車，3～5年就可能折舊光。但是很多時候，也不一定把折舊列入個人及家庭資產負債表。
(5)企業資產負債表與損益表中所必需的對應關係在個人及家庭財務報表中就顯得不是那麼重要這種對應關係意味着損益表中的每一項都是與資產負債表相對應，例如，如果企業的一項資產價值增加，其增加的價值將最終進入利潤及利潤分配表中，同時資產負債表
中的所有者權益和資產也會增加。但是如果個人及家庭的自用住宅價值增加，一般就只需要在其資產負債表中直接記入已經增加的價值額，而不會把它列為收入而記人淨資產。因為個人及家庭還會在這裏住很長時間，不會立即轉手賣掉，增加的價值不會形成當期收益，而會被個人及家庭慢慢消費掉。當然，如果是自用住宅之外的投資性房產(比如用於商用或出租)價值增值，是例外。
(6)在個人及家庭的財務管理中，傾向於處理現金而不是將來會有的收入個人及家庭的財務會計中幾乎不進行收入或費用的資本化。比如個人投資於某學歷或職業培訓會由於增加了的人力資本價值從而增加其未來收入。企業可以將這項支出資本化從而遞延到未來分期攤銷，而個人及家庭的財務管理一般就只把它視為一項生活支….而不是投資性支出。
