2016年註冊會計師《税法》考點習題與答案
1、税務代理人接受納税人或扣繳義務人委託從事税務代理業務，下列業務可以代理的是( )。
A.登記現金日記賬
B.登記銀行存款日記賬
C.建賬建制
D.代制原始憑證
【答案】C
【解析】現金日記賬、銀行存款日記賬應由納税單位的出納人員登記，故選項AB錯誤。税務師不能代制原始憑證，只能對原始憑證進行審核，故選項D錯誤。
2、下列不屬於税務代理業務範圍的是( )。
A.税務行政複議手續
B.辦理增值税一般納税人資格認定申請
C.利用主機共享服務系統為增值税一般納税人代開增值税專用發票
D.辦理增值税專用發票的領購手續
【答案】D
【解析】辦理增值税專用發票的領購手續不屬於税務代理的範圍。
3、税務師代理個體工商户建立簡易賬簿的，在辦理當期納税申報時，應向主管財政、税務機關報送的材料是( )。
A.財務合併報表
B.應税所得表
C.資產負債表
D.利潤表
【答案】B
【解析】税務師代理個體工商户建立簡易賬簿的，應按月編制應税所得表，在辦理當期納税申報時向主管財政、税務機關報送。
4、代理人代理記賬的，對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷燬時須經( )審驗和批准。
A.主管税務機關
B.企業主管
C.主管財政機關
D.投資者
【答案】A
【解析】代理人代理記賬的，對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷燬時須經主管税務機關審驗和批准。
5、下列各項中，屬於統印發票領購方式的有( )。
A.批量供應
B.驗舊購新
C.交舊購新
D.擔保發售
【答案】ABCD
【解析】統印發票的領購方式包括批量供應、驗舊購新、交舊購新和擔保發售四種。
6、下列不屬於税務行政處罰實施主體的是( )。
A.某省級地方税務局
B.某省會城市的市級税務局
C.某縣級税務局
D.某縣檢察院
【答案】D
【解析】税務行政處罰的實施主體主要是縣以上的税務機關。
7、下列關於税務行政處罰的設定，説法正確的是( )。
A.税務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元
B.税務行政規章對經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元
C.國家税務總局可以通過行政法規的形式設定警告和罰款
D.税務行政規章對經營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設定罰款不得超過3萬元
【答案】A
【解析】選項BD：税務行政規章對經營活動中的'違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不超過3萬元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過1萬元;選項C：國家税務總局可以通過規章的形式設定警告和罰款。
8、我國現行税務行政處罰種類中不包括( )。
A.罰款
B.沒收財物和違法所得
C.停止出口退税權
D.罰金
【答案】D
【解析】現行税務行政處罰的種類主要包括罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退税權。
9、下列案件中，屬於税務行政處罰昕證的範圍的是( )。
A.對法人作出1萬元以上罰款的案件
B.對公民作出1000元以上罰款的案件
C.對法人作出沒收違法所得處罰的案件
D.對法人作出停止出口退税權處罰的案件
【答案】A
【解析】税務行政處罰聽證的範圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。
10、某國有企業因違反《税收徵管法》，被税務機關處以8000元的罰款，假定該企業收到行政處罰決定書的時間為2015年3月1日，則該企業4月5日繳納罰款時的總金額為( )元。
A.8000
B.9200
C.13040
D.16640
【答案】C
【解析】當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，税務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。該企業4月5日繳納罰款時的總金額=8000×[ 1+(31-15+5)×3%]=13040(元)。
