理財規劃師基礎知識：財務分析

導語：財務分析是以會計核算和報表資料及其他相關資料為依據，採用一系列專門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。

　　一、財務分析的概述

　　1、財務分析的含義：

是指根據企業會計部門提供的會計報表等資料，按照一定的程序，運用一定的方法，計算出一系列評價指標並據以評價企業財務狀況和經營成果的過程。

　　2、財務分析的目的

在於對企業過去的財務狀況和經營成果進行總結性分析和評價、對企業當前財務運行進行調整和控制、預測未來企業財務運行的方向及其影響。

　　3、(2006年11月第89題)財務分析的基本方法

(1)比較分析法 (2)百分比分析法 (3)比率分析法

(4)趨勢分析法 (5)因素分析法

　　二、會計報表的一般分析

1、資產負債表 2、利潤表

3、現金流量表：

(1)(2006年11月第90題)現金流量表特點

(2)(2006年11月第31題)現金流量表分析要點

(3)現金流量表分析的作用

4、三張主要報表之間的關係(見課本77頁圖2-7)

　　三、財務比率分析

企業財務比率分析的常用指標主要包括：

1、反映償債能力的'指標 2、反映營運能力的指標

3、反映盈利能力的指標 4、反映投資收益的指標

　　四、杜邦財務分析體系

1、主要指標：

(1)權益資本收益率 (2)總資產淨利率

(3)營業收入淨利率 (4)總資產週轉率

(5)權益乘數

2、主要作用：

不僅可以揭示出企業各項財務指標間的結構關係，查明各項主要指標變動的影響因素，而且為決策者優化經營理財狀況，提高企業經營效益提供了思路。

　　五、現金流量分析

1、現金流量的結構分析

2、盈利質量分析

3、籌資和支付能力分析