2016年註冊會計師《税法》專項試題及答案

來源：文萃谷 1.78W

　　多項選擇題

1、下列各項中，屬於國際重複徵税產生原因的有(　)。

A、地域管轄權與地域管轄權的重疊

B、居民(公民)管轄權與收入管轄權的重疊

C、居民(公民)管轄權與地域管轄權的重疊

D、居民(公民)管轄權與居民(公民)管轄權的重疊

2、下列税種中，屬於資源税類的有(　　)。

A、城鎮土地使用税

B、土地增值税

C、車船税

D、資源税

3、徵税對象又稱為(　　)。

A、課税對象

B、徵税客體

C、徵税主體

D、具體徵税項目

4、下列屬於中央政府固定收入的税種有(　　)。

A、消費税

B、資源税

C、海關代徵的進口環節增值税

D、土地增值税

5、下列關於我國税收法律級次表述中，正確的有(　　)。

A、《中華人民共和國城市維護建設税暫行條例》屬於税收規章

B、《中華人民共和國企業所得税法實施條例》屬於税收行政法規

C、《中華人民共和國企業所得税法》屬於全國人大制定的税收法律

D、《中華人民共和國增值税暫行條例》屬於全國人大常委會制定的税收法律

6、下面關於我國税收立法的公平原則説法錯誤的有(　　)。

A、負擔能力大的應多納税，負擔能力小的應少納税或不納税

B、客觀環境優越而取得超額收入或級差收益者應多納税，反之少納税

C、不同地區、不同行業間及多種經濟成分之間的實際税負必須公平

D、這個公平是一個相對公平的概念

7、税法的基本原則包括(　　)。A、法律優位原則

B、税法公平原則

C、税收效率原則

D、實質課税原則

8、以下選項中，屬於税法的適用原則的有(　　)。

A、程序優於實體原則

B、法律優位原則

C、税收效率原則

D、新法優於舊法原則

9、目前世界上的.税收管轄權大致可以分為(　　)。

A、居民管轄權

B、地域管轄權

C、公民管轄權

D、法人管轄權

　　參考答案與解析

1、【答案】 ACD

【解析】國際重複徵税根據產生的原因可以分為：居民(公民)管轄權同地域管轄權的重疊;居民(公民)管轄權同居民(公民)管轄權的重疊;地域管轄權同地域管轄權的重疊。

2、【答案】 ABD

【解析】車船税屬於財產和行為税類。

3、【答案】 AB

【解析】徵税對象又叫課税對象、徵税客體，指税法規定對什麼徵税，是徵納雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區別一種税與另一種税的重要標誌。税目是各個税種所規定的具體徵税項目，它是徵税對象的具體化，而不是徵税對象的一個稱謂。

4、【答案】 AC

【解析】選項B，海洋石油企業繳納的資源税屬於中央政府收入，其餘的部分歸地方政府，所以資源税屬於中央政府和地方政府共享收入;選項D，土地增值税屬於地方政府固定收入。

5、【答案】 BC

【解析】本題考核税收法律級次的有關規定。選項A屬於税收行政法規;選項D屬於授權法，是由國務院制定的。

6、【答案】 AC

【解析】我國税收立法的公平原則是指要體現税收合理負擔原則。這個公平是一個相對公平的概念。公平主要表現在三個方面：一是從税收負擔能力上看，負擔能力大的應多納税，負擔能力小的應少納税，沒有負擔能力的不納税。二是從納税人所處的生產和經營環境看，由於客觀環境優越而取得超額收入或級差收益者應多納税，反之少納税。三是從税負平衡看，不同地區、不同行業間及多種經濟成分之間的實際税負必須儘可能公平。

7、【答案】 BCD

【解析】選項A屬於税法的適用原則。

8、【答案】 ABD

【解析】税收效率原則屬於税法基本原則，而不是税法適用原則。

9、【答案】 ABC

【解析】目前世界上的税收管轄權大致可以分為居民管轄權、地域管轄權和公民管轄權。

【該題針對“(2016)國際重複徵税與國際税收協定”知識點進行考核】