銀行從業資格考試《風險管理》難點：資市評估

導語：商業銀行資本是銀行從事經營活動必須注人的資金，可以用來吸收銀行的經營虧損，緩衝意外損失等我們一起來看看風險管理的相關考試內容吧。

　　一、資本定義、功能與分類

　　(一)資本的定義與功能

(1)定義：商業銀行資本是銀行從事經營活動必須注人的資金，可以用來吸收銀行的經營虧損，緩衝意外損失，保護銀行的正常經營、為銀行的註冊、組織營業以及存款進入前的經營提供啟動資金等。

(2)功能：從保護存款人利益和增強銀行體系安全性的角度出發，銀行資本的核心功能是吸收損失，一是在銀行清算條件下吸收損失，其功能是為高級債權人和存款人提供保護;二是在持續經營條件下吸收損失，體現為隨時用來彌補銀行經營過程中發生的損失。

　　(二)資本的分類

根據不同的管理需要和本質特性，銀行資本有賬面資本、經濟資本和監管資本三個概念。

一是賬面資本。賬面資本是銀行持股人的永久性資本投入，即資產負債表上的所有者權益，主要包括普通股股本/實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤、投資重估儲備、一般風險準備等，即資產負債表上銀行總資產減去總負債後的剩餘部分。賬面資本是銀行資本金的靜態反映，反映了銀行實際擁有的資本水平。

二是經濟資本。經濟資本又稱為風險資本，是指在一定的置信度和期限下，為了覆蓋和抵禦銀行超出預期的經濟損失(即非預期損失)所需要持有的資本數額，是銀行抵補風險所要求擁有的資本，並不必然等同於銀行所持有的賬面資本，可能大於賬面資本，也可能小於賬面資本。

三是監管資本。監管資本是監管當局規定的銀行必須持有的與其業務總體風險水平相匹配的資本，一般是指商業銀行自身擁有的或者能長期支配使用的資金，以備非預期損失出現時隨時可用，故其強調的是抵禦風險、保障銀行持續穩健經營的能力，並不要求其所有權歸屬。以監管資本為基礎計算資本充足率，是監管部門限制銀行過度承擔風險、保證金融市場穩定運行的重要工具。監管資本是《商業銀行資本管理辦法(試行)》與本章中注意介紹的資本概念。

資本充足率是指商業銀行持有的符合規定的資本與風險加權資產之間的比率，這裏的資本就是監管資本，是在商業銀行實收資本的基礎上再加上其他資本工具計算而來。

　　二、資本規劃的主要內容及頻率

　　(一)資本規劃的主要內容

資本規劃是對正常和壓力情景下的資本充足率進行預測，並將預測水平與目標資本充足率比較，相應調整財務規劃和業務規劃，使銀行資本充足水平、業務規劃和財務規劃達到動態平衡。

資本規劃的核心是預測未來的資本充足率，預測資本充足率需要對分子監管資本以及分母風險加權資產進行正常情景和壓力情景的預測。監管資本的'預測需要對核心以及資本、其他一級資本和二級資本分別進行預測。各級資本的細項如何變動受到投資計劃、融資計劃、撥備政策、利潤增速、利潤留存比例等的影響。總風險加權資產等於信用風險、市場風險和操作風險加權資產的總和。

　　(二)資本規劃的頻率

為了對未來一段實踐的資本充足情況進行預測和管理，資本規劃通常的做法是對未來三年或五年進行滾動規劃，規劃重點放在隨後第一年，也為後幾年的預測提供基礎信息。

　　第五節內部資市充足評估報告(ICAAP報告)

　　一、內部資本充足評估報告的主要內容和作用

內部資本充足評估報告是整個內部資本充足評估的總結性報告，內容涵蓋內部資本充足評估的主要內容，即風險評估、資本規劃和壓力測試。並且，報告要根據內部資本充足評估的結果，對銀行整體的資本充足情況進行説明。

　　二、關於內部資本充足評估報告的監管要求

商業銀行應當建立內部資本充足評估程序的報告體系，定期監測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。報告應至少包括以下內容：

(1)評估主要風險狀況及發展趨勢、戰略目標和外部環境對資本水平的影響。

(2)評估實際持有的資本是否足以抵禦主要風險。