2017銀行從業風險管理考點解讀

風險管理是指如何在項目或者企業一個肯定有風險的環境裏把風險可能造成的不良影響減至最低的管理過程。下面是小編為大家編輯整理的2017銀行從業風險管理考點解讀，更多精彩內容請關注應屆畢業生考試網。

　考點：內部控制的定義(★)

(一)COS0委員會對內部控制的定義

1992年9月，COS0發佈了著名的《內部控制——整合框架》，並於1994年進行了局部修訂，在文中，其將內部控制定義為：內部控制是由董事會、管理層和其他員工實施的、旨在為經營的有效性和效率、財務報告的可靠性、法律法規的遵循性等目標的實現提供合理保證的過程。從這一定義來看，內部控制的目標主要包括以下三類：第一類目標針對企業的基本業務目標，包括業績和盈利目標以及資源的安全性。第二類目標關於編制可靠的公開發布的財務報表，包括中期和簡要的財務報表以及從這些公開發布的報表中精選的財務數據，例如業績公告。涉及對於企業所適用的法律及法規的遵循。

為實現上述目標，企業應當建立起包括控制環境、風險評估 、控制活動、信息與溝通 、五個要素的內部控制體系。

(二)銀監會對內部控制的定義

2014年，中國銀監會發布了修訂後的《商業銀行內部控制指引》，將內部控制定義為商業銀行董事會、監事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統化的制度、流程和方法，實現控制目標的動態過程和機制。商業銀行內部控制的目標之一是保證商業銀行風險管理的有效性。

商業銀行在識別和分析貸款組合的信用風險時，應當更多地關注系統性風險可能造成的影響。

在全球範圍內，巴塞爾委員會鼓勵有條件的商業銀行使用基於內部評級的方法來計量違約概率、違約損失率、違約風險暴露並據此計算信用風險監管資本，有力地推動了商業銀行信用風險內部評級體系和計量技術的發展。

一般來説，商業銀行的內部評級體系應具有彼此相對獨立、特點鮮明的兩個維度：第一維度(客户評級)必須針對客户的違約風險;第二維度(債項評級)必須反映交易本身特定的風險要素。與傳統的專家判斷法和信用評分模型相比，違約概率模型能夠直接估計客户的違約概率。

針對我國銀行業的發展現狀，商業銀行將違約概率模型和傳統的信用評分法、專家系統相結合、取長補短，有助於提高信用風險評估/計量水平。

此外，商業銀行還需要對信用風險進行壓力測試，採用定性與定量相結合的方法，測算在特定小概率事件等極端不利情況下，各類信貸資產可能發生的損失，分析這些損失對盈利能力和資本金帶來的負面影響，並採取必要的控制措施。

　考點：風險監測主要指標(★★)

(一)不良貸款率

不良貸款率為不良貸款與貸款總額之比，即：

不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項貸款餘額×100%

(二)關注類貸款佔比;關注類貸款佔比一關注類貸款/各項貸款餘額×100%

(三)逾期貸款率

根據《貸款通則》(試行)(1996年)，逾期貸款指借款合同約定到期(含展期後到期)未歸還的貸款(不含呆滯貸款和呆賬貸款)。

逾期貸款率一逾期貸款餘額/各項貸款餘額×100%

逾期貸款率從是否按期還款的角度反映貸款使用效益情況和信用風險程度，促進銀行對逾期貸款儘快妥善處理。

此外，實踐中更常採用“逾期90天以上貸款/不良貸款”這一比率，如果大於1，意味着銀行可能在某種程度上隱藏或延遲了“不良貸款”生成。

(四)貸款風險遷徙率

風險遷徙類指標衡量商業銀行信用風險變化的程度，表示為資產質量從前期到本期變化的比率，屬於動態監測指標。

1.正常貸款遷徙率

正常貸款遷徙率一(期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額+期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額)/(期初正常類貸款餘額一期初正常類貸款期間減少金額+期初關注類貸款餘額一期初關注類貸款期間減少金額)×100%

期初正常類貸款(關注類貸款)中轉為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款(關注類貸款)中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款餘額之和。

期初正常類貸款(關注類貸款)期間減少金額，是指期初正常類貸款(關注類貸款)中，在報告期內，由於貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

2.正常類貸款遷徙率

正常類貸款遷徙率=期初正常類貸款向下遷徙金額/(期初正常類貸款餘額一期初正常類貸款期間減少金額)×100%期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關注類、次級類、可疑類、損失類的貸款餘額之和。

3.關注類貸款遷徙率

關注類貸款遷徙率=期初關注類貸款向下遷徙金額/(期初關注類貸款餘額一期初關注類貸款期間減少金額)×100%期初關注類貸款向下遷徙金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類、可疑類、損失類的貸款餘額之和。

4.次級類貸款遷徙率

次級類貸款遷徙率=期初次級類貸款向下遷徙金額/(期初次級類貸款餘額一期初次級類貸款期間減少金額)×100%期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類、損失類的`貸款餘額之和。期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內，由於貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

5.可疑類貸款遷徙率

可疑類貸款遷徙率=期初可疑類貸款向下遷徙金額/(期初可疑類貸款餘額一期初可疑類貸款期間減少金額)×100%期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款餘額。期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內，由於貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

(五)預期損失率

預期損失率=預期損失/資產風險暴露×100%

預期損失是指信用風險損失分佈的數學期望，代表大量貸款或交易組合在整個經濟週期內的平均損失，是商業銀行已經預計到將會發生的損失。

(六)不良貸款撥備覆蓋率

不良貸款撥備覆蓋率是指貸款損失準備與不良貸款餘額之比，即：

不良貸款撥備覆蓋率=(一般準備+專項準備+特種準備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)×100%

(七)貸款撥備率

貸款撥備率是指貸款損失準備與各項貸款餘額之比，即：

貸款撥備率=(一般準備+專項準備+特種準備)/各項貸款餘額×100%

貸款撥備率是巴塞爾委員會為應對貸款分類的週期性，引入的一個沒有風險敏感性的指標。

(八)貸款損失準備充足率

貸款損失準備充足率=貸款實際計提準備/貸款應提準備×100%貸款實際計提準備指商業銀行根據貸款預計損失而實際計提的準備。

(九)單一(集團)客户授信集中度單一(集團)客户貸款集中度=最大一家(集團)客户貸款總額/資本淨額×100%最大一家(集團)客户貸款總額是指報告期末各項貸款餘額最高的一家(集團)客户的各項貸款的總額。

(十)關聯授信比例

關聯授信比例一全部關聯方授信總額/資本淨額×100%全部關聯方授信總額是指商業銀行全部關聯方的授信餘額，扣除關聯方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和我國中央政府債券。關聯方包括關聯自然人、法人或其他組織。

　　考點：風險報告(★)

(一)風險報告的職責和路徑

1.風險報告的職責

①保證對有效全面風險管理的重要性和相關性的清醒認識;②傳遞商業銀行的風險偏好和風險容忍度;

③實施並支持一致的風險語言/術語;

④使員工在業務部門、流程和職能單元之間分享風險信息;⑤告訴員工在實施和支持全面風險管理中的角色和職責;⑥利用內部數據和外部事件、活動、狀況的信息，為商業銀行風險管理和目標實施提供支持;

⑦保障風險管理信息及時、準確地向上級或者同級的風險管理部門、外部監管部門、投資者報告。

2.風險報告的路徑

良好的風險報告路徑應採取縱向報送與橫向傳送相結合的矩陣式結構。

(二)風險報告的主要內容

(1)從報告的使用者來看，風險報告可分為內部報告和外部報告兩種類型;(2)從類型上劃分，風險報告通常分為綜合報告和專題報告兩種類型。